핵심 요약
- 커피와 음료 판매는 부가세 과세 대상이라 손님에게 받은 금액의 10/110이 매출세액입니다.
- 본사 물품, 임차료, 인테리어, 기기, 배달앱 수수료의 부가세는 세금계산서로 받아야 공제됩니다.
- 개인 일반과세자는 7월 25일과 다음 해 1월 25일에 확정신고하고, 4월과 10월에는 예정고지 세액을 냅니다.
- 우유·생과일 같은 면세 재료는 의제매입세액공제로 부가세를 줄입니다.
커피 매장 부가세의 기본
커피와 음료 판매는 부가세 과세 대상입니다. 일반과세자는 손님에게 받은 금액의 10/110을 매출세액으로 내고, 사업에 쓴 매입의 부가세를 매입세액으로 뺍니다. 우유처럼 면세로 산 재료는 의제매입세액공제로 따로 뺍니다.
| 매입 | 증빙 | 메모 |
|---|---|---|
| 본사 원두·컵·시럽·소모품 | 세금계산서 | 본사 정산서와 홈택스 발행분 대조 |
| 우유·생과일 | 계산서, 사업용 카드 | 의제매입세액공제 대상 (면세) |
| 임차료·관리비 | 세금계산서 | 임대인이 세금계산서를 발급하지 못하는 간이과세자면 공제 없음 |
| 인테리어·기기·가맹비 | 세금계산서 | 창업 때 큰 매입은 환급 가능 (일반과세자) |
| 배달앱 수수료·광고비, 배달대행비 | 전자세금계산서 | 앱 회사·대행업체가 매달 발행 |
| 점주님 개인 용도 지출 | 공제 안 됨 | 사업과 관련 없는 지출 |
계산 예시: 매출 2억 6,000만원
| 항목 | 1년 |
|---|---|
| 매출 (부가세 포함) | 2억 6,000만원 |
| 매출세액 (10/110) | 2,364만원 |
| 매입세액 (본사 물품·임차료·배달앱 수수료) | -993만원 |
| 의제매입세액 (우유·과일) | -150만원 |
| 신용카드 발행세액공제 (1.3%) | -311만원 |
| 내야 할 부가세 | 910만원 |
만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 본사 물품 7,280만원, 임차료 2,600만원, 배달앱 수수료·광고비 1,040만원(모두 부가세 포함)을 세금계산서로 받고, 우유·과일 1년 1,820만원은 계산서로 받았으며, 매출의 92%를 카드·간편결제로 받았다고 보았습니다.
신고 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 4월 25일 · 10월 25일 무렵 | 예정고지 세액 납부 (직전 기간 세액의 절반, 50만원 미만은 고지 없음) |
| 7월 25일 | 1기(1~6월) 확정신고 |
| 다음 해 1월 25일 | 2기(7~12월) 확정신고 |
| 2026년 2기 예정고지 | 2026년 11월 2일(월)까지 납부 (호우 피해 등 지원 대상은 12월 28일) |
기한이 주말이나 공휴일이면 다음 평일로 넘어갑니다. 실적이 크게 줄었다면 예정고지 대신 예정신고를 선택할 수 있습니다.
일반과세자 커피 매장이 챙길 것
- 사업용 카드를 홈택스에 등록하면 카드 매입 내역이 자동으로 모입니다.
- 본사 정산서에 있는데 홈택스에 세금계산서가 없으면 본사에 발행을 요청합니다.
- 3만원을 넘는 경비는 적격증빙을 받아야 종합소득세에서 증빙불비가산세(2%)가 없습니다.
- 부가세 신고 매출(공급가액)이 5월 종합소득세 수입금액과 맞는지 확인합니다.
- 배달앱 매출은 결제 총액으로 넣고, 만나서 현금으로 받은 배달 주문도 빠뜨리지 않습니다.
지역별 저가커피 부가세 사례
233개 지역의 저가커피 부가세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
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커피 매장 부가세는 어떻게 계산하나요?
일반과세자는 매출의 10/110에서 본사 물품·임차료·수수료의 매입세액과 우유 같은 면세 재료의 의제매입세액, 카드 발행세액공제를 빼서 냅니다.
본사에서 산 물품은 모두 공제되나요?
원두·컵·시럽처럼 부가세가 붙은 물품은 세금계산서로 받아 매입세액을 공제받고, 우유처럼 면세 물품은 계산서로 받아 의제매입세액공제 대상인지 따집니다.
부가세 신고는 언제 하나요?
개인 일반과세자는 1월~6월분을 7월 25일까지, 7월~12월분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다.
창업 때 인테리어 부가세는 돌려받나요?
일반과세자라면 인테리어와 기기, 가맹비의 매입세액을 공제받고, 매출세액보다 크면 환급받을 수 있습니다. 간이과세자는 매입 공급대가의 0.5%만 공제받고 환급은 없습니다.